相続税の申告は必要？基礎控除の計算と申告が要る人・要らない人

この記事でわかること

• 相続税の申告が必要かの判断基準
• 基礎控除の計算方法
• 特例を使う場合の申告の要否
• 申告期限と申告しない場合のリスク

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相続税の申告が必要か迷ったら、基本がわかる本で全体像を把握しておくと安心です。計算例やチェックリスト付きのガイドが役立ちます。

基礎控除＝3,000万円＋(600万円 × 法定相続人の数)

「特例を使えば相続税はかからない」場合でも、特例の適用には申告が必要です。申告しないと特例が使えず、課税されてしまうことがあるため注意しましょう。

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相続の書類整理に

相続税の申告では財産の資料を多く扱います。書類ケースでまとめておくと、税理士への相談や申告がスムーズです。

Q. 相続税の申告は必要ですか？

A. 遺産の総額が基礎控除『3,000万円＋(600万円×法定相続人の数)』を超えるかどうかで決まります。超えなければ原則 申告は不要、超える場合は申告が必要です。ただし特例を使って非課税になる場合は、申告が条件になることがあります。

Q. 基礎控除はいくらですか？

A. 『3,000万円＋(600万円×法定相続人の数)』で計算します。法定相続人が1人なら3,600万円、2人なら4,200万円、3人なら4,800万円です。遺産総額がこれ以下なら、原則として相続税はかからず申告も不要です。

Q. 相続税がかからなくても申告は必要ですか？

A. 配偶者の税額軽減や小規模宅地等の特例を使って非課税になる場合は、税額がゼロでも申告が必要です。申告しないと特例が使えず課税されてしまうことがあるため注意しましょう。基礎控除以下で特例も使わないなら申告は不要です。

Q. 相続税の申告期限はいつですか？

A. 相続の開始を知った日の翌日から10か月以内です。申告が必要なのに期限を過ぎると、無申告加算税・延滞税などのペナルティがかかり、本来より多くの税金を払うことになります。早めに準備しましょう。

Q. 申告が必要か迷ったら誰に相談すればいいですか？

A. 相続に強い税理士に相談するのが確実です。税務署でも一般的な相談に対応しており、税理士会や自治体の無料相談会も利用できます。遺産に不動産が多い、財産が基礎控除に近い、特例を使いたい場合は、早めに税理士へ相談すると安心です。

この記事のまとめ

• 相続税の申告要否は遺産総額が基礎控除を超えるかで決まる
• 基礎控除＝3,000万円＋(600万円×法定相続人の数)。3人なら4,800万円
• 遺産総額は預貯金・不動産・有価証券・保険金などの合計から借金等を引く
• 配偶者の税額軽減・小規模宅地の特例は、非課税でも申告が条件
• 申告期限は10か月。無申告はペナルティ。迷えば税理士へ

参考・出典

• 国税庁 相続税のあらまし
• 国税庁 相続税の申告のためのチェックシート

※制度・料金は改正や地域差があります。最新の情報は各公式サイト・お住まいの自治体でご確認ください。

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EDITORIAL TEAM

こもれび編集部 ｜ 相続・諸手続き担当

監修：終活・遺品整理の実務に詳しい編集チーム

本記事は公的機関の情報や一般的な実務をふまえて編集部が作成し、定期的に見直しています。内容に誤りがあれば編集部までご連絡ください。

最終更新日: 2026年06月07日